Tuin op de zaak aftrekken: wat mag wel en wat niet?
Is een tuin op de zaak aftrekbaar? Dit is een vraag die ik regelmatig krijg van ondernemers. De gedachte is logisch: je werkt thuis, je zit soms in de tuin met je laptop, en dus is de tuin toch zakelijk? In dit artikel leg ik uit wanneer de tuin op de zaak kan en wanneer er via je BV toch mogelijkheden zijn.
Wanneer is een tuin op de zaak toegestaan?
In de meeste gevallen is het antwoord nee. De Belastingdienst stelt strenge eisen aan werkplekken thuis. Af en toe buiten werken is geen voldoende grondslag. Voor een werkplek thuis gelden de volgende criteria:
- De ruimte moet zelfstandig zijn (eigen ingang, eigen sanitair)
- De ruimte moet hoofdzakelijk zakelijk worden gebruikt
- De ruimte moet naar haar aard geschikt zijn als werkplek
Een tuin voldoet hier bijna nooit aan. De tuin op de zaak zetten als directe aftrekpost is in de praktijk zelden mogelijk.
Wat zijn de regels voor de BV?
Heb je een BV? Dan is er een andere route om een tuinverbouwing te financieren, zij het niet als aftrekpost maar als lening. Je kunt namelijk een lening afsluiten bij je eigen BV voor je eigen woning, en de tuin valt daar onder bepaalde voorwaarden ook onder.
Dit werkt als volgt: je leent geld van je BV, net zoals bij een bank. Je betaalt zakelijke en marktconforme rente aan je BV. Die rente kun je gedeeltelijk terugvragen in box 1 van je aangifte inkomstenbelasting. Je aflossing gaat terug naar je BV, zodat het geld in eigen beheer blijft.
Tuin op de zaak via een BV-lening: de spelregels
Dit is geen truc om kosten aftrekbaar te maken. Het is een financieringsvorm, geen aftrekpost. De spelregels zijn streng:
- De rente moet zakelijk en marktconform zijn
- De lening moet schriftelijk worden vastgelegd
- Er geldt een maximum van €500.000 totale schuld bij de BV (Wet excessief lenen). Boven dit bedrag wordt het meerdere belast als dividend
- Wil je de hypotheekrenteaftrek benutten? Dan moet er een hypotheekrecht zijn gevestigd via de notaris
Wat kan er wel op de zaak?
Er zijn wél andere kostenposten die je als ondernemer kunt aftrekken. Denk aan een thuiskantoor dat voldoet aan de zelfstandigheidsnorm, zakelijke apparatuur, internet- en telefoonkosten. De tuin valt hier doorgaans niet onder.
Conclusie
Tuin op de zaak als directe aftrekpost? Bijna nooit. Maar heb je een BV, dan kun je een tuinverbouwing wél financieren via een lening bij je eigen BV. Tuin op de zaak als aftrekpost werkt zelden, maar slim financieren via je BV kan een verstandige keuze zijn. Laat je altijd adviseren door een specialist voor de juiste aanpak in jouw situatie.
